灵活用工平台涉税风险爆发周期更短，提前布局排查为当务之急

发布人：泛亚人力发布时间： 2021-05-27 阅读量：1625

对于其他行业而言，涉税刑事案件的爆发往往需要一定时间的酝酿，从税务稽查走到刑事诉讼程序往往需要一两年乃至更长时间。但对于灵活用工结算平台此类互联网企业，其涉税刑事风险的爆发有如狂风骤雨，顷刻而至。其中的原因至少包括两方面：

（一）电子发票缩短交易周期，总局部署专项打击电子发票犯罪

早在2015年，增值税电子普通发票正式实施。而2021年1月21日起，增值税电子专用发票在全国范围内施行。增值税电子普通/专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票相同，但具有样式更简洁、领用方式更快捷、远程交付更便利、财务管理更高效、存储保管更经济、社会效益更显著等几大优势。这些优势使交易周期大大缩短，也使得虚开违法犯罪行为更为迅速、更为隐蔽。

对于此，今年4月，按照国家税务总局部署，各地税务部门会同公安等部门开展联合行动，重点专项打击，接连破获多起电子普通发票虚开典型案件，涉及电子普通发票金额数亿。在总局高压态势下，灵活用工平台对电子增值税发票的使用应保持高度警醒，防范虚开法律风险。

（二）央行关注大额转账交易，资金回流线索将移送税务

2018年7月，中国人民银行对《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》进行了修订，自2018年12月1日起，公司账户与个人银行账户超过20万元人民币的资金交易将被重点稽查。随后，央行扩大监管范围，要求非银行支付机构亦应当切实履行大额交易报告义务。

在灵活用工结算平台涉嫌虚开犯罪案件中，由于资金往来记录相较于服务的提供而言容易取证，因此“资金回流”已经成为公安机关侦查案件的重要突破口。无论是用工单位利用个人账户向自由职业者转账，还是用工平台以公户向用工单位指定个人账户转账，涉及金额50万元以上的就会被金融机构报告，有违法犯罪线索的将依据联合工作机制移送税务、司法机构。现阶段，利用私户避税的案例已经大量涌现，对灵活用工行业而言，“资金回流”风险应引起足够重视。

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